Свыше 25 миллионов рублей заплатит экс-руководитель предприятия за неуплату НДФЛ

Архангельск. Судебная коллегия по гражданским делам Архангельского областного суда оставила без удовлетворения кассационную жалобу гражданина К. на судебное решение Октябрьского районного суда г. Архангельска от 23.10.2009 по делу № 2-2336. Таким образом, теперь данное лицо должно заплатить в бюджет недоимку по налогу на доходы физических лиц в сумме 24 782,4 тыс. рублей и пени в размере 77,7 тыс. рублей. Об этом сайту WWW.ARHPERSPECTIVA.RU сообщили в пресс-службе Управления ФНС России по Архангельской области и НАО. В период с 09.02.2005 по 29.08.2008 гражданин К. являлся директором и учредителем ООО «Архангельская областная автобаза». Он же исполнял обязанности главного бухгалтера. Будучи директором гражданин К. перечислял с расчетного счета ООО «Архангельская областная автобаза» на свои лицевые счета и счета накопительных пластиковых карт денежные средства, а затем их обналичивал.
В соответствии с договором, заключенным между ООО «Архангельская областная автобаза» и гражданином К., последний должен был построить на земельном участке, арендованном заказчиком, нежилой дом с гаражом. При этом следует отметить, в данном договоре ООО «Архангельская областная автобаза» выступало в лице самого гражданина К.
Как выяснил налоговый орган, предприятие приняло на себя обязательство оплатить строительство при условии 100% предоплаты. С января по март 2006 по условиям договора были произведены перечисления денежных средств с расчетного счета гражданина К. на общую сумму 21,1 млн. рублей. Первичные документы, подтверждающие оприходование и расходование денежных средств, налоговому органу не были представлены. Мало того, при осмотре стройплощадки оказалось, что работы по возведению нежилого дома и гаража не ведутся.
Также гражданин К. получал наличные денежные средства с расчетных счетов предприятия по чековым книжкам на хозяйственные нужды. Например, на закупку материалов, приобретение товаров. Однако при этом отсутствовали документы, подтверждающие возврат денежных средств в кассу либо на расчетный счет предприятия, а также документы, подтверждающие их расходование.
Указанные факты были установлены в ходе выездной налоговой проверки ООО «Архангельская областная автобаза», по результатам которой был составлен соответствующий акт. За допущенные нарушения решением ИФНС России по г.Архангельску предприятие привлечено к налоговой ответственности. Поскольку документы, подтверждающие оприходование и расходование денежных средств, обналиченных гражданином К. с расчетного счета предприятия, в ходе проверки так и не были представлены, денежные средства были квалифицированы налоговым органом как полученные гражданином К. безвозмездно. А, значит, они подлежали налогообложению в порядке ст. 24, п.1 ст. 226 Налогового кодекса РФ.
В июне прошлого года инспекция ФНС России по г. Архангельску обратилась в Октябрьский районный суд г. Архангельска с иском о взыскании с гражданина К. недоимки по налогу на доходы физических лиц в сумме 25 599,2 тыс. рублей и пени в сумме 77,7 тыс. рублей. Решением суда от 23.10.2009 по делу № 2-2336 иск был удовлетворен частично - взыскать с гражданина К. недоимку по налогу на доходы физических лиц в сумме 24 782,4 тыс. руб., пени в сумме 77,7 тыс. рублей. Суд отказал налоговому органу лишь в части сумм налога за 2005 год в связи с истечением срока исковой давности.
Посчитав решение Октябрьского районного суда г. Архангельска несправедливым, гражданин К. подал кассационную жалобу. Рассмотрев ее, судебная коллегия по гражданским делам Архангельского областного суда определила: оставить решение нижестоящего суда без изменения, а кассационную жалобу гражданина К. - без удовлетворения.
Управление ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу предупреждает граждан, занимающихся «обналичиванием» денежных средств как на постоянной, практически «профессиональной» основе, так и оказывающих разовые услуги по снятию денежных средств с расчетных счетов организаций (порой за чисто символическую сумму — 100-500 рублей), о последствиях, которые могут повлечь подобные действия: уплата НДФЛ с суммы «обналички», плюс — штрафные санкции и пени.